Этот год принёс немало изменений в налоговом законодательстве. Расскажем об основных из них.
- НДС для юрлиц на УСН.
С 1 января 2025 г. ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
Доступно 2 варианта оплаты НДС:
- по ставке 20%, с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
- по ставке 5% (при годовом доходе 60–250 млн руб.) или 7% (при доходе от 250 до 450 млн руб.), без возможности уменьшать его на входящий НДС).
- Новая прогрессивная шкала НДФЛ.
С 1 января 2025 г. начали действовать новые ставки:
- 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — для доходов с 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18% — для доходов с 5 млн до 20 млн руб.;
- 20% — для доходов с 20 млн до 50 млн руб.;
- 22% — для доходов, превышающих 50 млн руб.
Повышенные ставки будут применяться только к сумме превышения, а не ко всему доходу.
Для доходов от инвестиций, продажи недвижимости или дивидендов от бизнеса НДФЛ теперь рассчитывается так:
- 13% с доходов до 2,4 млн руб.;
- 15% с доходов, превышающих 2,4 млн руб.
Исключения составляют так называемые «северные» надбавки и некоторые виды доходов, связанные с проведением СВО. Для них расчёт НДФЛ не поменялся.
От уплаты НДФЛ освобождены стипендии, пенсии, алименты, компенсации, пособия и другие социальные выплаты.
- Увеличение налога на прибыль.
С 1 января 2025 г. ставка налога на прибыль для юрлиц на ОСНО увеличена с 20% до 25%.
Льготные ставки предусмотрены для некоторых компаний:
- малые технологические компании – ставка налога может быть уменьшена региональными властями;
- участники региональных инвестиционных проектов;
- отдельные пользователи недр.
- Изменений для IT-компаний.
С 2025 по 2030 г.г. размер налога на прибыль для организаций из реестра аккредитованных IT-компаний составит 5%.
- Инвестиционный налоговый вычет.
С 2025 года региональный инвестиционный вычет становится бессрочным. Кроме того, появился федеральный инвестиционный налоговый вычет.
- Туристический налог.
С 2025 г. вводится новый налог для владельцев отелей, хостелов и баз отдыха из специального реестра. Данный налог устанавливают местные органы власти. Размер налога составит минимум 100 руб. за ночь в номере, но не больше 1% от его стоимости.
- Имущественный и земельный налог для бизнеса.
С 2025 г. по решению местных властей может быть повышена максимальная ставка на имущество бизнеса – 2,5%, если стоимость этого имущества превышает 300 млн руб.
Также с 2025 г. юр. лица и ИП, в собственности которых находятся участки стоимостью, превышающей 300 млн руб., больше не смогут использовать льготную ставку в 0,3%.
- Изменения для маркетплейсов.
С 2025 году отменили повышенные ставки: УСН «Доходы» — 8%, УСН «Доходы минус расходы» — 20%. Останутся только 6% и 15%. Также с 1 января 2025 г. компании и ИП на АУСН смогут работать с маркетплейсами напрямую без посредников.
Таким образом, налоговая реформа 2025 года коснулась практически всех сфер бизнес-сообщества.
Если вы хотите с лёгкостью адаптироваться к новым налоговым требованиям 2025 года, подключите СБИС — в системе уже доступны актуальные формы и инструменты с учётом всех изменений законодательства.
📞 Подключение и поддержка: +7 (925) 121-17-05
📧 Пишите: sales@grisoft.ru
ООО «Грисофт»
03.04.2025