В условиях нестабильной экономики даже стабильный бизнес может столкнуться с кассовыми разрывами.
Если уплата налогов становится непосильной, государство даёт возможность временно снизить финансовую нагрузку — оформить отсрочку или рассрочку. В 2025 году такая мера поддержки остаётся доступной. Главное — знать правила игры.
Что такое отсрочка и рассрочка: коротко и понятно
- Отсрочка — перенос срока уплаты налога. В конце срока нужно заплатить всю сумму сразу. Максимальный срок — до 1 года.
- Рассрочка — оплата долга по частям, по установленному графику. Срок — до 3 лет.
Кто может получить отсрочку или рассрочку
Налоговая может пойти навстречу при наличии веских причин. Перечень оснований закреплён в статье 64 НК РФ
- стихийное бедствие или техногенная катастрофа;
- задержка оплаты по госконтракту или неполучение бюджетного финансирования;
- угроза банкротства (единовременная уплата налога делает предприятие неплатёжеспособным);
- сезонный бизнес (рыбная ловля, переработка мяса, производство сахара и т. д.);
- результаты налоговой проверки — после доначислений нет возможности заплатить сразу;
- тяжёлое имущественное положение физлица (актуально для ИП).
Что можно отложить
- налоги и сборы (УСН, ОСНО, ЕНВД — по ситуации);
- страховые взносы;
- пени и штрафы.
Заявление можно подать заранее, до наступления срока уплаты, если уже понятно, что обязательства не будут исполнены вовремя.
Важно: налоговые агенты (работодатели, удерживающие НДФЛ) воспользоваться мерой не могут.
Условия: когда платим проценты
| | |
| — | — |
| Основание | Проценты |
| Стихийное бедствие | 0% |
| Задержка оплаты от государства | 0% |
| Сезонный характер деятельности | ½ ключевой ставки ЦБ |
| Угроза банкротства | ½ ключевой ставки ЦБ |
| Тяжёлое положение ИП | ½ ключевой ставки ЦБ |
| По итогам налоговой проверки | 100 % ключевой ставки ЦБ |
Проценты начисляются ежедневно и уплачиваются после погашения основного долга.
Пример. Отсрочка 500 000 ₽ на 182 дня при сезонном бизнесе и ключевой ставке 16 %:
500 000 × 8 % / 366 × 182 ≈ 19 890 ₽.
Когда в отсрочке или рассрочке откажут
- возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению;
- имеется спор по сумме задолженности;
- компания в стадии ликвидации или банкротства;
- основатель бизнеса собирается уехать за границу на ПМЖ.
Как оформить: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подайте заявление.
Заполните форму КНД 1150086 (утверждена приказом ФНС № ЕД-7-8/1134@ от 30.11.2022; текст и бланк по ссылке ). Укажите основание, сумму, срок и вид обеспечения (залог имущества, банковская гарантия и т. д.).
Шаг 2. Подготовьте документы.
- справки банка о движении средств;
- сведения об остатках на счетах;
- перечень дебиторов и их задолженности;
- документы, подтверждающие основание отсрочки (акт ЧС, договор госконтракта, бухгалтерская отчётность и др.).
Шаг 3. Укажите обеспечение.
Подойдёт залог имущества, поручительство или банковская гарантия (обязательна при рассрочке по доначисленным суммам). Обеспечение можно предоставить до либо в течение 30 дней после положительного решения.
Шаг 4. Отправьте документы.
- через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru ;
- через оператора ЭДО.
Шаг 5. Дождитесь решения.
Налоговый орган рассматривает заявление 10 рабочих дней (при необходимости — ещё до 20 календарных). В случае отказа указывается причина; решение можно оспорить в вышестоящем органе или в суде.
Полезно знать
- Заявления до 50 млн ₽ рассматривает региональное УФНС.
- Свыше 50 млн ₽ — Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом.
Нужна помощь с оформлением отсрочки или рассрочки?
В Saby (СБИС) можно подготовить заявление, собрать подтверждающие документы и проконтролировать процесс — быстро и без ошибок.
📞 Звоните: +7 (925) 121-17-05
📧 Пишите: sales@grisoft.ru
24.04.2025